ARQUEO
DE CAJA
Una sana política
de control interno en lo referente a la Caja establece que cada cierto tiempo y de manera
sorpresiva se deben hacer arqueos, por una
persona autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para
comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por parte
de las personas responsables.
Lo
normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al
total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pago que
no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero
a hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de
dinero en la Caja Chica.
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Valor |
Cantidad |
Importe |
Total |
|
|
|
|
|
Efectivo
en Caja
|
|
|
|
|
¨ Moneda
fraccionaria |
$
0.01 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Moneda
fraccionaria |
0.02 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Moneda
fraccionaria |
0.05 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Moneda
fraccionaria |
0.10 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Moneda
fraccionaria |
0.20 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Moneda
fraccionaria |
0.40 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Moneda
fraccionaria |
1.00 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Moneda
fraccionaria |
3.00 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Billetes
de $ 1.00 |
1.00 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Billetes
de $ 3.00 |
3.00 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Billetes
de $ 5.00 |
5.00 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Billetes
de $ 10.00 |
10.00 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Billetes
de $ 20.00 |
20.00 |
xx |
xxx.xx |
|
¨ Billetes
de $ 50.00 |
50.00 |
xx |
xxx.xx |
xxx.xx |
|
|
|
|
|
Comprobantes
número
|
|
|
|
|
¨ |
|
|
xxx.xx |
|
¨ |
|
|
xxx.xx |
|
¨ |
|
|
xxx.xx |
|
¨ |
|
|
xxx.xx |
xxx.xx |
|
|
|
|
|
Total |
|
|
|
xxx.xx |
|
|
|
|
|
Importe
de la Caja Chica |
|
|
|
xxx.xx |
|
|
|
|
|
Faltante
o sobrante |
|
|
|
xxx.xx |
En
el caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas:
¨ Cobrarle
el faltante al Cajero.
¨ Considerar
como un gasto para la empresa.
Si
por el contrario arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abonar a una cuenta
de otros ingresos.
Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio económico, existen dentro de la Caja Chica comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina, y no se ha emitido el cheque de reposición o reembolso, se debe hacer el asiento con cargo a los gastos, y con abono transitorio a la cuenta de Efectivo en Caja, subcuenta Caja Chica.