Representa
la ascendencia del efectivo existente en la actividad correspondiente a los distintos
fondos monetarios que opera, de acuerdo a las regulaciones que en cada caso establece el
Banco Central de Cuba (antes Banco Nacional de Cuba). Comprende, además el efectivo
pendiente de depositar por cobros efectuados, así como cualquier otro medio monetario en
poder de la entidad.
Esta
cuenta se debe analizar por tipo de moneda, bien como cuentas independientes o como
subcuentas:
Cada
una de estas cuentas o subcuentas se deben analizar a su vez en las siguientes subcuentas:
1.
Fondos
para Pagos Menores.
2.
Fondos
para Cambio
3.
Efectivo
por Depositar
4.
Cheque
por Depositar en Banco
5.
Fondos
Extraídos para Nóminas
6.
Y
otras que se quiera especificar
El
saldo de esta cuenta no incluye los importes de los justificantes de gastos no
reembolsados ni de los anticipos para gastos de viaje pendientes de liquidar, ya que los
mismos deben ser contabilizados antes de la emisión del Balance.
Se
debita:
1.
Por la constitución o aumento del
fondo para cambios
2.
Por la constitución
o aumento del fondo fijo para gastos menores.
3.
Por los
sobrantes detectados en el fondo para pagos menores.
4.
Por el importe extraído del Banco para el reembolso de
los gastos
5.
Por los cobros
por ventas al contado en efectivo o por cheques.
6.
Por los cobros de
cuentas por cobrar a clientes en efectivo
o por cheques.
7.
Por los cobros en efectivo de cuentas por cobrar diversas.
8.
Por los
cobros anticipados a cuenta de entregas futuras de mercancías o prestación de servicios.
9.
Por el efectivo extraído para el pago de salarios,
subsidios, y otras retribuciones al personal.
10. Por los cobros
de cuentas pendientes por faltantes.
11. Por el importe no consumido
al liquidar el anticipo de gastos de viajes
12. Revirtiendo la operación de los
anticipos a justificar en el asiento realizado al cierre del mes
anterior.
Se
acredita:
13. Por la cancelación o disminución del fondo para cambios
14. Por la
cancelación o disminución del fondo para pagos menores.
15. Por los
faltantes detectados, en el fondo para pagos menores.
16. Por los depósitos
efectuados en la cuenta bancaria.
17. Por los pagos efectuados
de salarios, subsidios y otras.
18. Por el reintegro a la cuenta bancaria de los salarios,
subsidios y otras remuneraciones no
cobradas o no reclamadas por sus beneficiarios.
19. Por los
anticipos para gastos de viaje pagados;
20. Por el importe
adicional
consumido del anticipo a justificar para gastos de viaje.
21. Por los
vales de gastos y anticipos a justificar pendientes de liquidar al cierre del mes
TEMAS ASOCIADOS
1 Asientos de Diarios Tipificados
1 Método de Valoración y Exposición
1
Expediente de Ajuste por Faltante
1
Expediente de Ajuste por Robo
1
Expediente de Ajuste por Sobrantes